月度“考核毛利”報表編制標準

　　一．報表完成時間

　　1.報表取數(shù)：本月度1號至本月度31號的所有門店的銷售數(shù)據。

　　2.成本結轉人員必須在下個月度的2號之前完成上月度的銷售成本結轉工作。

　　3.品類會計必須在下月度4號前完成上月度報表編制工作。

　　4.采銷主管提供數(shù)據資料按如下要求執(zhí)行：

　?、?采銷主管必須在下月度1號之前向品類會計提供上月度特價機型號，特價機返利政策(特價機信息收集表參見第二節(jié)表格)，成本調整等對毛利率產生影響的各種因素信息。

　　⑵如已過規(guī)定的時間界限，采銷主管提供的信息品類會計有權利不予采納，對銷售毛利帶來負面影響一律由采銷主管承擔。

　?、翘貎r機型號和特價機返利政策信息必須以書面方式提供，并有相關采銷主管簽字確認。

　　二．考核毛利的成本調整

　　1.采銷部門必須提供成本調整清單，清單包含內容有：門店、品牌、型號、本月銷售數(shù)量、銷售金額、銷售成本、平均單臺銷售成本、實際單臺進貨成本、單臺成本差異、單臺成本差異率(單臺成本差異/實際單臺進貨成本*%)、合計成本差異。

　　2.成本調整以固定的電子文檔格式由采銷主管填寫，之后把電子文檔傳給相應的品類會計，并經過財務部主管經理審核通過，方可確定成本調整金額。

　　3.針對以零售價開票結算的代銷商品，成本差異可全部調整;而以供價開票結算的代銷商品，成本調整只能參照經銷商品成本調整標準進行調整。

　　4.針對直配送的商品，成本差異可全部調整

　　5.經銷商品和以供價開票結算的代銷商品，單臺成本差異率小于10%(含10%)不可成本調整，由于銷售成本是以移動加權平均進行結轉，可視同正常差異;只有單臺成本差異率大于10%方可進行成本調整。

　　三．月度經營報表組成格式

　　1.月度報表表頭由三大部份組成：銷售情況、返利情況、綜合毛利情況

　?、配N售情況包含項目：銷售數(shù)量、銷售金額、系統(tǒng)銷售成本、系統(tǒng)帳面毛利、成本調整、調撥加價，調整后銷售成本、成本調整后帳面毛利，成本調整后帳面毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差，消費者補差，調整差額，公司承擔補差，實際帳面毛利、實際帳面毛利率。

　　其中，本月實際銷售情況各項目數(shù)據來源包括以下內容：

　　A.銷售數(shù)量，銷售金額、系統(tǒng)銷售成本取自企業(yè)ERP系統(tǒng)當月度銷售數(shù)據

　　B.系統(tǒng)帳面毛利=(銷售金額-系統(tǒng)銷售成本)/1.17

　　C.成本調整數(shù)據取自采銷主管提交財務部的成本調整申請清單(參見上表)。當系統(tǒng)銷售成本虛增，成本調整欄數(shù)據以負數(shù)體現(xiàn)，直接下調系統(tǒng)銷售成本;當系統(tǒng)銷售成本虛減，成本調整欄數(shù)據以正數(shù)體現(xiàn)，直接上調系統(tǒng)銷售成本。

　　D.調撥加價，此項目只針對家庭影院商品，數(shù)據由采銷主管按實際商品調撥到門店的加價部分進行匯總，并由財務部有關人員進行審核，計入商品毛利。由于系統(tǒng)銷售成本已包含調撥加價部分，實際虛增銷售成本，所以調撥加價欄數(shù)據已負數(shù)現(xiàn)，直接下調系統(tǒng)銷售成本。

　　E.調整后銷售成本=系統(tǒng)銷售成本+成本調整+調撥加價

　　F.成本調整后帳面毛利=(銷售金額-調整后銷售成本)/1.17

　　G.成本調整后帳面毛利率%=成本調整后帳面毛利/銷售金額*%*1.17

　　H.未達合同規(guī)定毛利率補差，指針對合同中規(guī)定保證我公司毛利率，如果在銷售中本企業(yè)達不到規(guī)定毛利率，則供應商需給公司補差。分兩種情況：①保證實際帳面毛利率，②保證綜合毛利率。

　?、佟Ｈ绾贤?guī)定保證實際帳面毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差=(合同規(guī)定保證實際帳面毛利率—實際帳面毛利率)*銷售金額。公式中的“實際帳面毛利率”必須是不包含“未達合同規(guī)定毛利率補差”的“實際帳面毛利率”。

　　②。如合同規(guī)定保證綜合毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差=(合同規(guī)定保證綜合毛利率—綜合毛利率)*銷售金額。公式中的“綜合毛利率”必須是不包含“未達合同規(guī)定毛利率補差”的“綜合毛利率”

　　I.消費者補差數(shù)據取自每月底各門店上傳財務部的消費者補差清單中數(shù)據。

　　J.采銷主管提交的“商品調價通知單”上的“調整差額”欄數(shù)據，此欄數(shù)據等于“應調整金額”-“實際調價總額”。如果此欄數(shù)據為正數(shù)，那么此欄數(shù)據應填入月度經營報表的“調整差額”欄數(shù)據;如果此欄數(shù)據為負數(shù)，那么此欄數(shù)據應填入月度經營報表的“本企業(yè)承擔補差(負數(shù))”欄數(shù)據

　　K.實際帳面毛利=成本調整后帳面毛利+(未達合同規(guī)定毛利率補差+消費者補差+調整差額+公司承擔補差(負數(shù)))/1.17

　?、品道闆r包含項目：月度返利政策，月度返利，季度返利政策，季度返利，年度返利政策，年度返利，階段活動返利政策，階段活動返利，額外爭取返利，返利小計。

　　A.所有政策返利等于政策扣點乘已調整后的銷售成本，或者等于單臺返利乘已銷售數(shù)量

　　B.階段活動返利欄數(shù)據必須具備書面補充協(xié)議或者臨時協(xié)議的核算依據。

　　C.額外爭取返利欄數(shù)據是不具備書面補充協(xié)議或者臨時協(xié)議的核算依據的，但是可以回收的返利。此返利數(shù)據，采銷主管必須與相應供應商溝通，確定可回收，并且按供應商、品類、品牌列出清單，再經過部門經理和營銷總監(jiān)簽字作為可回收保證，方可在報表中體現(xiàn)。此數(shù)據進入報表以后，為了確保收回，必須與供應商簽訂支付協(xié)議。

　?、蔷C合毛利情況包含項目：返利補差率，綜合毛利總額，綜合毛利率。

　　A.返利補差率=(補差欄合計金額+返利小計)/1.17

　　B.綜合毛利總額(去稅)=實際帳面毛利(去稅)+返利小計/1.17

　　C.綜合毛利率=綜合毛利總額(去稅)/銷售金額*1.17

　　四．報表數(shù)據填寫人員

　　1.報表中的銷售原始數(shù)據由各品類會計填寫

　　2.返利政策，包含月度返利、季度返利、年度返利、階段活動返利由品類會計填寫，并由采銷主管確認，如有異議，須提供修改依據。

　?、旁露确道咭援斣逻m用的返利政策如實填寫

　?、萍径确道绮皇桥_階性政策，那么季度返利政策如實填寫;如果是臺階性的季度返利政策，必須以保守的就低不就高為原則，采用確保能夠達到的政策作為計算季度返利的政策依據，盡量避免虛增毛利。

　?、悄甓确道绻皇桥_階性政策，那么年度返利政策如實填寫;如果是臺階性的年度返利政策，必須以保守的就低不就高為原則，以最低臺階返利政策作為計算年度返利的政策依據，盡量避免虛增毛利。

　?、热绻婕暗侥：道叩那闆r(如格力給我公司的返利政策)，返利政策也以保守的就低不就高為原則，并且在報表中寫明備注說明，并附部門經理簽字。

　?、珊贤炗喌膹V告費支持扣點不得作為返利進入報表經營報表，以提高毛利率。

　?、蚀蚩瞠剟羁埸c也不可作為返利進入經營報表，以提高毛利率。

　　3.成本調整，所有補差數(shù)據經過采銷主管核對確認之后，由品類會計填寫。

　　4.調撥加價數(shù)據由采銷主管填寫，但品類會計必須對此數(shù)據的真實合理性進行審核。

　　5.額外爭取的返利由采銷主管填寫，同時提供有經過部門經理和營銷總監(jiān)簽字確認過的此返利清單。